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    • 全国房地产经纪人职业资格考试《房地产交易制度政策》有关知识的学习要点(二十五)
    • 资讯类型:房产知识  /  发布时间:2019-12-09  /  浏览:316 次  /  

    第七章 房地产交易税费相关制度政策

    第一节 税费制度概述

    1.税收概念:税收是国家为满足社会公共需要,凭借公共权力,按照法律规定程序和标准,参与社会产品的分配,强制地、无偿地、取得财政收入的一种方式。

    2.税收的特征:

      (1)强制性

      (2)无偿性

      (3)固定性。

    3.税收制度的构成要素:

      (1)纳税义务人(以下简称纳税人)

      (2)征税对象

      (3)计税依据

      (4)税率或税额标准

      (5)加成和减税免税

      (6)违章处理

    4.纳税人含义:是国家行使征税权所指向的单位和个人,即税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人

    5.征收对象的含义:又称课税对象,是税法规定的征税目的物,即国家对什么事物征税。

    6.税种的分类:

      (1)流转税

      (2)收益税

      (3)财产税

      (4)资源税

      (5)行为目的税。

    7.计税的依据按照计量单位划分分为:

      (1)是从价计征

      (2)是从量记征。市场经济条件下,绝大多数税种都是从价计征。

    8.税率含义:是以计算应纳税额的比率,即对课税对象的征收比例。税率和税额标准体现征税的深度。

    9.我国现实行的税率形式:

      (1)比例税率

      (2)累进税率

      (3)定额税率。

    10.正税含义:通常按国家税法规定的税率征收的税款。

    11.副税的含义:把正税以外征收的附加。

    12.加成、减税和免税的含义:加成,是加成征收的简称。减税就是减征部分税款,免税就是免交全部税款。

    13.减税、免税的类型:有一次性减税免税、一定期限的减税免税、困难照顾型减税免税和扶持发展型减税免税等。

    14.违章处理的含义:是对纳税人违反税法行为的处置。纳税人的违章行为通常包括偷税、抗税、漏税、欠税等不同情况。

    15.我国现行房地产税收分类:房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、契税。其他相关税种有增值税、城市维护建设税、个人所得税、企业所得税、印花税等。

    16.房地产开发环节的税收:取得建设用地使用权的契税,耕地占用税、印花税、建筑施工企业的增值税及城市维护建设税、教育附加。

    17.新建商品房买卖环节的税收:有卖方的增值税及城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、企业所得税、印花税;有买方的契税、印花税。

    18.二手房买卖环节的税收:有卖方的增值税及城市维护建设税、教育费附加,个人所得税、土地增值税、印花税:有买方的契税、印花税。

    19.房地产持有环节的税收:有房产税、城镇土地使用税。

    20.房屋出租的税收:有房产税,增值税及城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、个人所得税,印花税。为简便征收北京、上海等城市对个人出租住房实施住房、出租综合税率方式。

    21.房地产收费:目前,有全国性收费标准的房地产交易环节收费主要是不动产登记费。


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